2027 종합소득세 신고 준비: 대상·세율·계산 순서

2027년 준비 전에 확인할 기준

2027년 신고·정산은 통상 2026년 귀속 소득을 대상으로 합니다. 이 글의 기본 산출세액 또는 납부·환급 차액은 현재 확인한 2026년 시행 법령을 바탕으로 설명하며, 개별 공제·개정·기한은 신고 전에 다시 확인합니다.

먼저, 어떤 소득이 있는지 확인하세요

종합소득세는 개인의 여러 종류 소득을 함께 계산하는 세금입니다. 근로·사업·이자·배당·연금·기타소득이 있다고 모두 같은 방식으로 합산하는 것은 아닙니다. 비과세와 분리과세에 해당하는 소득은 구분해야 합니다.

근로소득만 있고 연말정산이 끝났는지, 사업소득이 함께 있는지부터 확인하세요. 신고 대상 여부는 소득 종류와 정산 상황에 따라 달라집니다.

매출에서 바로 세율을 곱하지 않습니다

사업의 수입금액은 출발점입니다. 필요경비를 반영한 소득금액을 구하고, 합산과 결손금·소득공제 등을 검토한 뒤 과세표준을 확정합니다.

과세표준은 세율을 적용하는 기준 금액입니다. 이 사이트 계산기에는 매출이나 통장 입금액 대신, 이 단계까지 확인한 과세표준을 입력합니다.

세율은 전체 소득에 최고 구간을 곱하는 방식이 아닙니다

2026년 귀속 기본세율은 과세표준 구간에 따라 6~45%입니다. 누진공제를 사용하면 구간별 계산과 같은 산출세액을 얻을 수 있습니다. 산출세액 이후에도 세액공제·감면·기납부세액 등을 반영해야 납부 차액을 알 수 있습니다.

계산 사례: 과세표준 3천만원

2026년 귀속 과세표준이 30,000,000원이라면 15% 세율과 누진공제 1,260,000원을 적용합니다. 기본 산출세액은 3,240,000원입니다. 국세청이 제시한 예와 같은 조건입니다.

이는 지방소득세나 세액공제·기납부세액을 포함한 최종 납부액이 아닙니다.

신고 전에 준비할 자료

소득별 지급명세서와 원천징수영수증, 사업 장부·경비 증빙, 소득공제 증빙을 확인하세요. 홈택스 신고도움자료에 없는 수입이나 잘못 분류된 소득이 있는지도 검토해야 합니다.

자주 묻는 질문

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