2027 상속세 장례비 공제: 500만원·1,000만원·봉안시설 구분

먼저 답: 장례비와 봉안시설비를 두 칸으로 나누세요

2026년에 국내 거주 가족이 사망해 2027년에 상속세를 신고한다면, 피상속인의 사망일부터 장례일까지 장례에 직접 든 비용과 봉안시설·자연장지 사용료를 분리하세요. 일반 장례비는 실제 비용이 500만원 미만이어도 500만원으로 보며, 1,000만원을 넘으면 1,000만원까지만 반영합니다. 봉안시설·자연장지 사용료는 실제 입증된 금액 중 500만원까지 별도로 반영합니다. 두 항목의 법정 최대 합계는 1,500만원이지만 모든 상속에 1,500만원을 일괄 적용하는 규칙은 아닙니다.

① 장례식장·운구·화장 등 직접 비용과 사용기간을 확인하고 ② 봉안시설·자연장지 사용료를 별도 묶고 ③ 중복 영수증을 제거한 뒤 ④ 상속세 신고서의 장례비용 내역에 금액·지급처·지급내역을 기재하세요. 사망자가 비거주자였다면 거주자 상속의 장례비 차감 규칙을 그대로 적용하지 말고 비거주자 상속재산 범위를 별도로 확인해야 합니다.

이 글은 2026년 상속개시분에 확인한 법령을 바탕으로 2027년 신고를 준비하는 안내입니다. 2027년에 새로 상속이 개시되면 실제 상속개시일 법령과 신고서식을 다시 확인하세요.

누가 어떤 지출을 분류해야 하나요?

상속세 및 증여세법 제14조는 거주자의 사망으로 상속이 개시되면 장례비용을 상속재산가액에서 뺄 수 있도록 합니다. 이 차감은 장례식장 비용을 지불한 상속인에게 별도의 세액공제를 주는 제도가 아닙니다. 상속인들이 같은 영수증을 각자의 비용으로 중복 산입하지 않도록 가족 대표 장부 한 장으로 정리하세요.

일반 장례비는 피상속인의 사망일부터 장례일까지 장례에 직접 소요된 금액입니다. 장례식장 세부 명세, 운구·화장 비용, 결제자료를 항목별로 확인하세요. 봉안시설이나 자연장지 사용료는 시행령이 별도로 분리하므로 일반 장례비 1,000만원 한도 안에 먼저 섞지 않습니다. 국세청 집행기준은 시신의 발굴·안치에 직접 든 비용과 묘지구입비·공원묘지 사용료·비석·상석 등 장례에 직접 든 비용을 범위 판단에 제시합니다. 장례와 관계없는 가족 식비·이동비 등을 일괄 추가하지 말고 지급 내용과 직접 관련성을 확인하세요.

상속재산의 예금·부동산·채무·사전증여 내역을 함께 모으는 단계라면 [상속세 신고용 재산·채무·증빙 준비 순서](/guides/inheritance-tax-filing-documents)에 장례비 명세와 영수증도 포함하세요.

금액 계산: 500만원 최소액과 1,000만원 상한을 혼동하지 마세요

일반 장례비 계산은 실제 확인액이 500만원 미만이면 500만원, 500만원 이상 1,000만원 이하이면 그 확인액, 1,000만원 초과이면 1,000만원입니다. 국세청 집행기준도 500만원 초과분은 증빙액을 바탕으로 1,000만원을 한도로 계산합니다. 500만원은 '무조건 500만원을 추가로 더한다'는 뜻이 아닙니다.

봉안시설·자연장지 사용료는 별도의 최소액이 없습니다. 실제 사용료를 확인하여 500만원과 비교한 작은 금액을 일반 장례비 계산액에 더합니다. 시설비가 없거나 실제 사용료를 입증하지 못하면 별도의 500만원을 자동으로 더하지 않습니다. 납골당·자연장 비용이 장례식장 통합청구서에 들어 있다면 청구서 세부 항목으로 나누어 같은 금액을 두 번 계산하지 마세요.

예를 들어 장례 직접 비용의 확인액이 1,200만원이고 봉안시설 사용료가 600만원이면 일반 장례비는 1,000만원, 시설비는 500만원으로 계산해 합계 1,500만원입니다. 반면 직접 비용이 380만원이고 별도 시설비가 없다면 법정 일반 장례비는 500만원입니다. 이는 상속재산가액에서 빼는 금액 예시이며 상속세 환급액이나 절세액이 아닙니다.

증빙과 신고서 입력을 이렇게 준비하세요

사망일을 확인할 기본증명서·사망 관련 서류, 장례식장 계약서와 상세 계산서, 카드전표·현금영수증·계좌이체 내역, 운구·화장·봉안시설·자연장지 계약서와 사용료 영수증을 모으세요. 지급처, 지급일, 실제 지급자, 피상속인과의 관련성, 비용 종류를 표 한 장에 기록합니다. 500만원을 초과하는 일반 장례비나 시설 사용료는 금액을 증명할 자료가 특히 중요합니다.

국세청 상속세 전자신고 안내는 장례비용의 구분, 금액, 지급처, 지급내역을 각각 입력하도록 안내합니다. 합계만 적고 세부 증빙을 버리지 마세요. [상속재산가액에서 채무·장례비를 빼는 계산 구조](/guides/inheritance)를 먼저 확인하면 장례비가 배우자·일괄 상속공제나 납부세액에서 직접 빠지는 금액이 아니라 과세가액 계산 단계의 항목임을 구분할 수 있습니다.

신고기한과 예외를 확인하세요

국내 거주 피상속인의 일반적인 상속세 신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 9월 10일 사망했다면 원칙적 신고기한은 2027년 3월 31일입니다. 기한일이 토요일·공휴일·근로자의 날이면 다음날로 넘어갈 수 있습니다. 피상속인 또는 상속인 전원이 비거주자인 경우 국세청 안내의 9개월 기준 등 별도 요건을 확인하세요.

장례비 명세가 준비돼도 다른 상속재산 평가·채무·사전증여가 빠지면 전체 신고액이 달라집니다. 납부액이 커 일시에 내기 어렵다면 장례비를 포함한 과세가액과 납부세액을 확정한 뒤 [상속세 분납·연부연납 신청 시점과 금액 기준](/guides/inheritance-tax-installment-payment)을 별도로 확인하세요. 납부방법을 신청해도 장례비 증빙의 제출·보관과 상속세 신고기한이 자동 연장되는 것은 아닙니다.

자주 생기는 오류를 마지막으로 점검하세요

일반 장례비와 봉안시설 사용료가 같은 계산서에 중복된 것은 아닌지, 장례기간 이후 가족의 별도 지출을 섞지는 않았는지, 1,000만원 한도를 넘는 직접 비용을 그대로 적지는 않았는지 확인하세요. 반대로 직접 비용이 500만원 미만이라고 장례비를 0원으로 처리하지 않았는지도 확인합니다.

2026년 사망과 2027년 사망은 신고기한·적용 법령의 기준일이 다릅니다. 이 글의 날짜를 새 사망 사건에 그대로 복사하지 말고 상속개시일과 관할 세무서, 신고기한을 사건별로 기록하세요. 공식 근거는 상속세 및 증여세법 제14조, 같은 법 시행령 제9조, 국세청 집행기준 14-9-2·14-9-3 및 상속세 신고 안내이며 모두 2026-10-02에 확인했습니다.

자주 묻는 질문

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