종합소득세 계산하기
종합소득세 신고 대상
종합 소득 범위
종합소득세는 한 해 동안 생긴 여러 소득을 합산해 다음 해에 신고하고 납부하는 세금입니다. 여기서 말하는 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산임대소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 들어갑니다.
회사 월급만 받고 연말정산까지 끝난 사람은 보통 종합소득세를 따로 신고하지 않아도 됩니다. 하지만 월급 외에 프리랜서 수입, 임대수입, 강연료, 원고료, 연금소득, 이자나 배당소득이 함께 있다면 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다.
신고 대상 소득
2024년에 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있었다면 해당 소득을 합산해 2025년에 종합소득세를 신고해야 합니다. 사업소득에는 부동산임대소득도 포함됩니다.
특히 3.3% 원천징수를 떼고 돈을 받은 경우에도 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다. 프리랜서, 강사, 배달라이더, 보험설계사, 방문판매원, 행사도우미, 캐디처럼 인적용역으로 돈을 받은 사람은 신고 여부를 꼭 봐야 합니다.
신고 납부 기간
일반 신고 기한
종합소득세는 원칙적으로 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고 납부합니다. 다만 신고 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그 다음 날까지 신고할 수 있습니다.
2024년 귀속 종합소득세는 2025년 6월 2일까지 신고해야 합니다. 성실신고확인서 제출자는 2025년 6월 30일까지 신고할 수 있습니다.
특별 신고 기한
일반적인 5월 신고 기간만 적용되지 않는 경우도 있습니다. 거주자가 사망한 경우에는 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 신고해야 합니다.
국외 이전을 위해 출국하는 경우에는 출국일 전날까지 신고해야 합니다. 해외 이주나 장기 출국을 앞두고 있다면 종합소득세 신고 기한도 함께 확인해야 합니다.
납부 기한 연장
직권 연장 대상
2024년 귀속 종합소득세와 관련해 일부 납세자는 납부기한이 자동으로 연장됩니다. 신고는 정해진 날짜 안에 해야 하지만, 세금을 내는 날짜는 뒤로 밀릴 수 있습니다.
성실신고확인서 대상이 아닌 납세자는 납부기한이 2025년 6월 2일에서 2025년 9월 1일까지 3개월 연장됩니다. 성실신고확인서 제출자는 2025년 6월 30일에서 2025년 9월 1일까지 2개월 연장됩니다.
세정 지원 대상
납부기한 직권연장 대상에는 수출 중소기업 개인사업자, 제주항공 여객기 사고 피해자와 유가족, 특별재난지역 소재 납세자가 포함됩니다.
수출기업은 2024년 수출액이 5억 원 이상이면서 매출액의 50% 이상인 중소기업, 관세청이 선정한 수출우수 중소기업, 한국무역협회가 선정한 수상기업 등이 해당될 수 있습니다. 다만 금융소득이 2천만 원을 초과하는 사람은 제외됩니다.
특별재난지역 소재 납세자도 납부기한 연장 대상이 될 수 있습니다. 납부기한이 직권연장된 경우 분납기한도 2025년 11월 3일까지 연장됩니다.
개별 연장 신청
직권연장 대상이 아니더라도 신고와 납부가 어려운 사정이 있다면 납부기한 연장 신청을 할 수 있습니다. 사업 악화, 재난 피해, 자금 사정 등으로 제때 납부가 어렵다면 신청 가능성을 확인해보는 것이 좋습니다.
신고 제외 대상
근로 소득만 있는 경우
근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마친 사람은 대체로 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 일반적인 직장인이 여기에 해당합니다.
하지만 근로소득만 있다고 해서 무조건 신고하지 않아도 되는 것은 아닙니다. 두 곳 이상에서 근로소득을 받았는데 합산해 연말정산하지 않은 경우에는 신고해야 합니다.
예외 신고 상황
원천징수의무가 없는 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우, 연말정산을 하지 않은 경우도 확정신고 대상이 될 수 있습니다.
또 근로소득 연말정산을 했더라도 사업소득, 연금소득, 기타소득처럼 다른 신고 대상 소득이 함께 있다면 해당 소득을 합산해 신고해야 합니다.
일부 사업 소득자
직전 과세기간 수입금액이 7,500만 원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원, 계약배달 판매원은 소속 회사에서 연말정산을 했다면 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 되는 경우가 있습니다.
퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우, 비과세소득이나 분리과세소득만 있는 경우도 신고 제외 대상이 될 수 있습니다.
기타 소득 소액 기준
연 300만 원 이하 기타소득이 있고 분리과세를 원하는 경우에는 종합소득세 신고를 하지 않아도 되는 쪽으로 볼 수 있습니다.
다만 여기서 300만 원은 받은 돈 전체가 아니라 기타소득금액 기준입니다. 필요경비를 뺀 뒤의 금액을 봐야 합니다.
개인 지방 소득세
국세 지방세 차이
종합소득세는 국세이고 개인지방소득세는 지방세입니다. 종합소득세 신고만 했다고 해서 개인지방소득세까지 자동으로 끝났다고 보면 안 됩니다.
2020년 1월 1일 이후부터는 귀속연도와 상관없이 개인지방소득세를 지방자치단체장에게 신고해야 합니다.
전자 신고 방식
전자신고를 할 때는 종합소득세 신고를 마친 뒤 개인지방소득세 신고 화면으로 이어서 이동할 수 있습니다. 종합소득세 신고 완료 후 지방소득세 신고 이동 버튼을 이용하면 개인지방소득세 신고까지 이어서 진행할 수 있습니다.
개인지방소득세는 종합소득세와 연결되어 있지만 별도의 신고 대상이므로 마지막 단계까지 확인해야 합니다.
모두 채움 납부 안내
납부 안내 의미
모두채움 납부 안내를 받았다면 국세청에서 신고 내용을 어느 정도 미리 계산해 안내한 것입니다. 그렇다고 해서 무조건 그대로 끝나는 것은 아닙니다.
안내된 내용에 빠진 소득이나 추가 공제 항목이 있는지 확인해야 합니다. 특히 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 함께 있다면 전체 소득이 제대로 합산됐는지 봐야 합니다.
사업 소득 안내
사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액으로 계산합니다. 단순경비율 적용 대상자의 경우에는 총수입금액에 단순경비율을 적용해 필요경비를 계산합니다.
단순경비율 적용 대상은 직전년도 수입금액 기준으로 판단합니다. 도소매업 등은 6천만 원 미만, 제조업과 숙박 및 음식점업 등은 3천6백만 원 미만, 임대업과 서비스업 등은 2천4백만 원 미만이면 단순경비율 대상이 될 수 있습니다.
근로 소득 안내
근로소득은 일반적으로 회사에서 연말정산을 하므로 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 하지만 두 곳 이상에서 근무했고 해당 근로소득을 합산해 연말정산하지 않았다면 모든 근로소득을 합산해 신고해야 합니다.
근로소득 연말정산을 했더라도 사업소득, 연금소득, 기타소득이 함께 있다면 근로소득과 다른 소득을 합산해 신고해야 합니다.
연금 소득 안내
국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금처럼 연말정산을 한 공적연금만 있다면 보통 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.
하지만 공적연금 외에 사업소득, 근로소득, 기타소득이 함께 있다면 공적연금과 다른 소득을 합산해 신고해야 합니다.
사적연금은 연금저축보험, 연금저축펀드, 연금저축신탁, 연금저축공제, 확정기여형퇴직연금계좌, 개인형퇴직연금계좌 등이 해당됩니다. 사적연금 합계액이 연간 1,500만 원을 초과하면 합산신고 또는 분리과세 신고 중 선택해야 합니다.
기타 소득 안내
일시적인 강연료나 원고료는 기타소득으로 볼 수 있습니다. 기타소득금액이 연간 300만 원을 초과하면 신고 대상입니다.
예를 들어 강연료 총지급액이 800만 원이고 필요경비율 60%를 적용하면 기타소득금액은 320만 원입니다. 이 경우 300만 원을 초과하므로 신고 대상이 됩니다.
계약금이 위약금이나 배상금으로 대체되는 기타소득은 연간 소득금액이 300만 원 미만이어도 분리과세로 신고해야 하는 경우가 있습니다.
모두 채움 환급 안내
환급 발생 이유
환급은 미리 낸 세금이 실제로 내야 할 세금보다 많을 때 생깁니다. 미리 낸 세금에는 원천징수세액과 중간예납세액이 있습니다.
모두채움 환급 안내를 받았다고 해서 자동으로 환급금이 들어오는 것은 아닙니다. 신고를 해야 환급이 진행됩니다. 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않습니다.
원천 징수 세액
인적용역 소득자는 사업소득을 받을 때 보통 3.3%를 원천징수당합니다. 이 3.3%는 사업소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%로 나뉩니다.
방문판매원, 보험설계사, 음료배달원, 신용카드 모집원, 학습지 강사, 방과후강사, 대출모집원, 방문점검원, 배달라이더, 행사도우미, 캐디 등이 여기에 해당될 수 있습니다.
근로소득, 연금소득, 기타소득도 지급처에서 세법에 따라 세금을 원천징수해 미리 납부하는 경우가 있습니다.
중간 예납 세액
중간예납세액은 직전 과세기간 종합소득세액의 절반을 미리 납부하는 금액입니다. 직전 과세기간의 종합소득세 납부세액이 100만 원 이상인 일부 납세자에게 해당될 수 있습니다.
중간예납세액 때문에 종합소득세 환급금이 생길 수 있습니다. 다만 개인지방소득세는 중간예납에 의한 사전 납부가 없기 때문에 종합소득세는 환급이어도 개인지방소득세는 납부세액이 나올 수 있습니다.
환급 계산 예시
2024년에 학원강사 수입 1,000만 원이 있었고, 학원에서 33만 원을 원천징수했다고 보겠습니다. 이 33만 원 중 30만 원은 사업소득세이고 3만 원은 개인지방소득세입니다.
필요경비와 공제를 적용했을 때 실제 납부할 세금이 22만 원이라면 이미 낸 33만 원과의 차액 11만 원을 환급받을 수 있습니다. 이 금액은 종합소득세 10만 원과 개인지방소득세 1만 원으로 나뉠 수 있습니다.
추가 공제 항목이 있다면 신고 과정에서 직접 수정해야 합니다. 환급은 미리 납부한 세금 한도 안에서 받을 수 있습니다.
장부 작성 대상
장부 작성 의무
사업자는 본인의 소득을 스스로 계산해 신고하고 납부해야 합니다. 그래서 사업자는 장부를 갖추고 수입과 비용을 기록해야 합니다.
장부 작성 방식은 사업 규모와 업종에 따라 달라집니다. 크게 간편장부대상자와 복식부기의무자로 나눌 수 있습니다.
간편 장부 대상자
간편장부대상자는 해당 과세기간에 새로 사업을 시작했거나, 직전 과세기간 수입금액이 일정 기준 미만인 사업자입니다.
농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업, 부동산매매업 등은 직전 과세기간 수입금액이 3억 원 미만이면 간편장부대상자가 될 수 있습니다.
제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 수도사업, 하수·폐기물처리업, 건설업, 운수업, 출판·영상·방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업 등은 1억 5천만 원 미만이 기준입니다.
부동산임대업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 수리 및 기타 개인서비스업 등은 7천5백만 원 미만이 기준입니다.
전문직 사업자
전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기 의무가 있습니다. 수입이 적다고 해서 간편장부대상자로 볼 수 없는 경우가 있으므로 전문직은 별도로 확인해야 합니다.
복식 부기 의무
복식 부기 대상
간편장부대상자가 아닌 사업자는 복식부기의무자입니다. 복식부기의무자는 거래가 생길 때마다 재산상태와 손익거래 내용을 차변과 대변으로 나누어 기록해야 합니다.
또 이 기록을 바탕으로 재무제표를 작성하고, 신고서와 함께 제출해야 합니다. 복식부기의무자는 신고 때 장부와 관련 서류가 매우 중요합니다.
무기장 불이익
복식부기의무자가 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하면 가산세 부담이 커질 수 있습니다. 무신고가산세와 장부 기록·보관 불성실가산세 중 큰 금액을 부담할 수 있습니다.
간편장부대상자도 장부를 작성하지 않으면 산출세액의 20%를 장부 기록·보관 불성실가산세로 부담할 수 있습니다. 다만 직전 과세기간 수입금액이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자 등은 제외될 수 있습니다.
장부가 없으면 결손금액이 생겨도 인정받지 못할 수 있습니다. 사업에서 손해가 났더라도 증빙과 장부가 부족하면 세금 신고에서 불리할 수 있습니다.
소득 금액 계산
장부 작성 사업자
장부를 작성하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제해 소득금액을 계산합니다. 실제로 사업과 관련해 사용한 비용을 근거로 소득금액을 계산하는 방식입니다.
이때 비용으로 인정받으려면 사업 관련성이 있어야 하고, 증빙도 갖춰야 합니다. 세금계산서, 계산서, 카드내역, 현금영수증, 이체내역 등이 중요할 수 있습니다.
기준 경비율 대상자
장부를 작성하지 않은 사업자 중 기준경비율 적용 대상자는 두 가지 계산 결과 중 작은 금액을 소득금액으로 봅니다.
첫 번째 방식은 수입금액에서 주요경비를 빼고, 다시 수입금액에 기준경비율을 곱한 금액을 빼는 방식입니다. 주요경비에는 매입비용, 임차료, 인건비가 포함됩니다.
두 번째 방식은 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액을 뺀 뒤 일정 배율을 곱하는 방식입니다. 2024년 귀속 배율은 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배입니다.
복식부기의무자가 추계과세를 하는 경우에는 기준경비율의 절반만 적용합니다.
단순 경비율 대상자
단순경비율 적용 대상자는 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액을 빼서 소득금액을 계산합니다.
단순경비율 대상자는 계산이 비교적 간단하지만, 직전년도 수입금액 기준을 넘으면 단순경비율을 적용하지 못할 수 있습니다. 업종별 기준금액을 확인하는 것이 중요합니다.
세액 계산 순서
종합 소득 금액
종합소득세는 수입 전체에 바로 세율을 곱하는 세금이 아닙니다. 먼저 여러 소득을 합쳐 종합소득금액을 계산합니다.
이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산임대소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 종합소득금액 계산에 들어갈 수 있습니다.
소득 공제 항목
종합소득금액에서 소득공제를 빼면 과세표준이 나옵니다. 소득공제에는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제 등이 있습니다.
기본공제는 본인, 배우자, 부양가족 관련 공제입니다. 추가공제는 경로우대, 장애인 등 일정 요건에 해당하는 경우 적용될 수 있습니다.
주택마련저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업·소상공인 공제부금, 장기집합투자증권저축 등도 요건을 충족하면 소득공제로 반영될 수 있습니다.
산출 세액 계산
과세표준이 나오면 세율을 적용해 산출세액을 계산합니다. 종합소득세율은 6%부터 45%까지 누진세율로 적용됩니다.
계산할 때는 과세표준에 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 됩니다. 예를 들어 2024년 귀속 과세표준이 3,000만 원이라면 3,000만 원에 15%를 곱하고 126만 원을 빼 산출세액 324만 원을 계산할 수 있습니다.
세액 공제 감면
산출세액에서 세액공제와 세액감면을 뺍니다. 특별세액공제에는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제 등이 있습니다.
그 밖에 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 배당세액공제, 근로소득세액공제, 혼인세액공제, 전자신고세액공제, 성실신고확인비용 세액공제, 중소기업특별세액감면 등이 적용될 수 있습니다.
가산세 기납부 세액
신고를 늦게 했거나 적게 신고했거나 납부를 늦게 했다면 가산세가 더해질 수 있습니다. 무신고가산세, 과소신고가산세, 초과환급신고가산세, 납부지연가산세, 증빙불비가산세, 장부 기록·보관 불성실가산세 등이 있습니다.
마지막으로 이미 낸 세금인 기납부세액을 뺍니다. 기납부세액에는 중간예납세액, 수시부과세액, 원천징수세액 등이 들어갑니다. 이 과정을 거친 뒤 납부할 세액 또는 환급받을 세액이 결정됩니다.
종합소득세 세율
2023 2024 귀속 세율
2023년과 2024년 귀속 종합소득세 세율은 과세표준 구간별로 적용됩니다.
과세표준 1,400만 원 이하는 세율 6%입니다.
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하는 세율 15%, 누진공제 126만 원입니다.
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하는 세율 24%, 누진공제 576만 원입니다.
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하는 세율 35%, 누진공제 1,544만 원입니다.
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하는 세율 38%, 누진공제 1,994만 원입니다.
3억 원 초과 5억 원 이하는 세율 40%, 누진공제 2,594만 원입니다.
5억 원 초과 10억 원 이하는 세율 42%, 누진공제 3,594만 원입니다.
10억 원 초과는 세율 45%, 누진공제 6,594만 원입니다.
2021 2022 귀속 세율
2021년과 2022년 귀속 세율은 2023년 이후와 일부 구간이 다릅니다.
과세표준 1,200만 원 이하는 세율 6%입니다. 1,200만 원 초과 4,600만 원 이하는 세율 15%, 누진공제 108만 원입니다.
4,600만 원 초과 8,800만 원 이하는 세율 24%, 누진공제 522만 원입니다. 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하는 세율 35%, 누진공제 1,490만 원입니다.
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하는 세율 38%, 누진공제 1,940만 원입니다. 3억 원 초과 5억 원 이하는 세율 40%, 누진공제 2,540만 원입니다.
5억 원 초과 10억 원 이하는 세율 42%, 누진공제 3,540만 원입니다. 10억 원 초과는 세율 45%, 누진공제 6,540만 원입니다.
과거 귀속분 확인
2018년부터 2020년 귀속 세율은 1,200만 원 이하 6%, 1,200만 원 초과 4,600만 원 이하 15%, 4,600만 원 초과 8,800만 원 이하 24%, 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 35%, 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하 38%, 3억 원 초과 5억 원 이하 40%, 5억 원 초과 42% 구간으로 나뉩니다.
2017년 귀속은 5억 원 초과 구간의 세율이 40%였습니다. 과거 귀속분을 신고하거나 수정신고할 때는 현재 세율이 아니라 해당 귀속연도의 세율을 적용해야 합니다.
제출 서류 종류
기본 제출 서류
종합소득세 신고 때는 종합소득세, 농어촌특별세, 지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서를 제출합니다.
소득공제나 세액공제를 적용받는 경우에는 소득공제신고서와 세액공제신고서를 함께 준비해야 합니다.
공제 증빙 서류
인적공제를 받는 경우 가족관계증명서나 주민등록표등본이 필요할 수 있습니다. 입양자가 있으면 입양관계증명서나 입양증명서가 필요할 수 있습니다.
수급자라면 수급자증명서, 위탁아동이 있으면 가정위탁보호확인서, 장애인공제 대상이면 장애인증명서나 장애인등록증을 준비해야 할 수 있습니다.
일시퇴거자가 있으면 일시퇴거자 동거가족상황표가 필요할 수 있습니다.
주택 보험 의료 교육 기부금 서류
주택 관련 공제를 받는 경우 주택담보노후연금 이자비용증명서, 장기주택저당차입금이자상환 증명서, 분양계약서, 등기사항증명서, 주민등록표등본 등이 필요할 수 있습니다.
보험료 공제는 보험료납입증명서나 보험료납입영수증이 필요합니다. 의료비 공제는 의료비지급명세서, 교육비 공제는 교육비납입증명서와 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서가 필요할 수 있습니다.
기부금 공제를 받으려면 기부금명세서와 기부금영수증을 챙겨야 합니다.
사업자 제출 서류
복식부기의무자는 재무상태표, 손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표, 조정계산서를 제출해야 합니다.
간편장부대상자는 간편장부 소득금액계산서를 제출합니다. 기준경비율이나 단순경비율로 추계신고하는 사람은 추계소득금액계산서를 제출합니다.
성실신고확인대상사업자는 성실신고확인서와 성실신고확인비용 세액공제신청서를 준비해야 합니다.
공동사업자는 공동사업자별 분배명세서를 제출해야 합니다. 이 밖에도 영수증수취명세서, 결손금소급공제세액환급신청서, 세액감면신청서, 소득금액계산명세서, 주민등록등본 등이 상황에 따라 필요할 수 있습니다.
신고 누락 불이익
공제 감면 제한
종합소득세를 신고하지 않으면 각종 세액공제와 감면을 받을 수 없습니다. 실제로 공제받을 수 있는 항목이 있어도 신고하지 않으면 세금 계산에 반영하기 어렵습니다.
환급 대상자도 신고하지 않으면 환급금을 받을 수 없습니다. 환급 안내를 받았더라도 신고가 필요합니다.
무신고 가산세
일반 무신고는 무신고납부세액의 20%가 가산세로 붙습니다.
복식부기의무자가 일반 무신고를 하면 무신고납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액이 적용됩니다.
부정무신고는 더 무겁습니다. 무신고납부세액의 40%가 적용되고, 국제거래가 수반되면 60%까지 적용될 수 있습니다.
복식부기의무자의 부정무신고는 무신고납부세액의 40%, 국제거래 수반 시 60%와 수입금액의 0.14% 중 큰 금액이 적용될 수 있습니다.
납부 지연 가산세
세금을 늦게 내거나 덜 낸 경우에는 납부지연가산세가 붙습니다. 2022년 2월 16일 이후부터는 미납 또는 미달납부세액에 미납기간과 0.022%를 곱해 계산합니다.
미납기간은 납부기한 다음 날부터 자진납부일 또는 납세고지일까지입니다.
무신고가산세와 무기장가산세가 동시에 적용되는 경우에는 둘 중 큰 가산세가 적용됩니다.
신고 전 확인 사항
소득 종류 확인
종합소득세 신고 전에는 내가 받은 돈이 어떤 소득인지 먼저 확인해야 합니다. 같은 돈처럼 보여도 근로소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득에 따라 신고 방식이 달라집니다.
3.3%를 떼고 받은 돈은 대부분 사업소득으로 신고 대상이 될 가능성이 큽니다. 직장인이더라도 부업 수입, 임대수입, 강연료, 원고료, 사적연금이 있다면 신고 여부를 다시 봐야 합니다.
공제 자료 확인
환급을 받거나 납부세액을 줄이려면 공제 자료가 중요합니다. 가족관계, 장애인공제, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 주택 관련 공제 자료를 미리 챙겨야 합니다.
사업자는 수입과 비용 증빙을 함께 확인해야 합니다. 장부 작성 대상인지, 단순경비율 대상인지, 기준경비율 대상인지에 따라 신고 결과가 달라질 수 있습니다.
납부 환급 확인
종합소득세는 수입만 보고 납부인지 환급인지 바로 판단하기 어렵습니다. 필요경비, 소득공제, 세액공제, 기납부세액이 모두 반영된 뒤 최종 세액이 결정됩니다.
이미 3.3%를 많이 떼였거나 중간예납세액이 있는 경우에는 환급이 생길 수 있습니다. 반대로 안내된 금액보다 추가 소득이 있거나 공제가 줄어들면 납부세액이 늘어날 수 있습니다.
결론
종합소득세는 단순히 수입이 있는 사람만 신고하는 세금이 아니라, 어떤 종류의 소득이 있었는지에 따라 신고 여부가 달라집니다. 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다면 보통 따로 신고하지 않아도 되지만, 사업소득, 3.3% 원천징수 소득, 임대소득, 연금소득, 기타소득이 함께 있다면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.
특히 프리랜서, 강사, 배달라이더, 보험설계사, 방문판매원처럼 3.3%를 떼고 돈을 받은 사람은 이미 세금을 냈다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 종합소득세 신고를 통해 최종 세액을 다시 계산해야 합니다. 미리 낸 세금이 많으면 환급을 받을 수 있고, 부족하면 추가 납부가 생길 수 있습니다.
신고 기한도 중요합니다. 일반적으로 종합소득세는 다음 해 5월에 신고하지만, 2024년 귀속분은 2025년 6월 2일까지 신고해야 합니다. 성실신고확인서 제출자는 2025년 6월 30일까지 신고할 수 있습니다. 납부기한 연장 대상자라면 신고는 제때 하되 납부 시점이 늦춰질 수 있으므로 본인이 지원 대상에 해당하는지도 함께 확인해야 합니다.
세금 계산은 수입 전체에 세율을 바로 곱하는 방식이 아닙니다. 소득금액을 계산하고, 소득공제를 빼고, 과세표준에 세율을 적용한 뒤 세액공제와 감면, 가산세, 기납부세액을 반영해 최종 납부세액이나 환급세액이 결정됩니다.
신고하지 않으면 환급을 받을 수 없고, 납부할 세금이 있는데 신고를 빠뜨리면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 사업자는 장부 작성 대상인지, 단순경비율이나 기준경비율 적용 대상인지도 중요합니다. 종합소득세는 소득 종류, 공제 자료, 기납부세액, 장부 여부에 따라 결과가 달라지기 때문에 신고 전에 본인의 소득자료와 증빙서류를 꼼꼼히 확인하는 것이 좋습니다.
FAQ
종합소득세는 누가 신고해야 하나요?
이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산임대소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있는 사람은 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다. 특히 사업소득이나 3.3% 원천징수 소득이 있으면 신고 대상이 될 가능성이 높습니다.
직장인도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마쳤다면 보통 신고하지 않아도 됩니다. 하지만 두 곳 이상에서 근무했는데 합산 연말정산을 하지 않았거나, 근로소득 외에 사업소득·기타소득·연금소득 등이 있으면 신고해야 할 수 있습니다.
3.3% 원천징수된 프리랜서 소득도 신고해야 하나요?
네, 3.3%를 떼고 받은 인적용역 소득은 보통 사업소득으로 보며 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다. 이미 세금을 일부 냈더라도 최종 세액은 종합소득세 신고 때 다시 계산됩니다.
종합소득세 신고를 하면 무조건 세금을 더 내야 하나요?
아닙니다. 이미 원천징수로 낸 세금이나 중간예납세액이 실제 납부할 세금보다 많으면 환급이 생길 수 있습니다. 반대로 미리 낸 세금이 부족하거나 누락된 소득이 있으면 추가 납부가 생길 수 있습니다.
환급 안내를 받으면 자동으로 돈이 들어오나요?
자동으로 지급되는 것은 아닙니다. 환급 대상이라도 종합소득세 신고를 해야 환급 절차가 진행됩니다. 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않을 수 있습니다.
기타소득은 얼마부터 신고해야 하나요?
일시적인 강연료나 원고료 같은 기타소득은 기타소득금액이 연간 300만 원을 초과하면 신고 대상이 됩니다. 여기서 기준은 받은 금액 전체가 아니라 필요경비를 뺀 기타소득금액입니다.
단순경비율 대상자는 무엇인가요?
단순경비율 대상자는 수입금액에 정해진 경비율을 적용해 필요경비를 계산할 수 있는 사업자입니다. 직전년도 수입금액이 업종별 기준보다 낮아야 하며, 도소매업 등은 6천만 원 미만, 제조업·음식점업 등은 3천6백만 원 미만, 임대업·서비스업 등은 2천4백만 원 미만이 기준이 될 수 있습니다.
장부를 쓰지 않으면 어떤 불이익이 있나요?
장부 작성 대상자가 장부를 제대로 작성하지 않으면 가산세가 붙을 수 있습니다. 복식부기의무자는 무신고가산세나 장부 기록·보관 불성실가산세 부담이 커질 수 있고, 손실이 나도 결손금으로 인정받기 어려울 수 있습니다.
종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
신고하지 않으면 세액공제와 감면을 받을 수 없고, 환급 대상이어도 환급을 받지 못할 수 있습니다. 납부할 세금이 있는데 신고하지 않으면 무신고가산세와 납부지연가산세가 추가될 수 있습니다.
개인지방소득세도 따로 신고해야 하나요?
네, 종합소득세와 별도로 개인지방소득세도 신고해야 합니다. 전자신고를 할 때는 종합소득세 신고 후 개인지방소득세 신고 화면으로 이어서 진행할 수 있으므로 마지막 단계까지 마쳐야 합니다.